| |
Дата розміщення: 30.04.2019
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ <Аудиторська фiрма <Наталiя> |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33253896 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
10024, м. Житомир, вул. Бориса Тена 90/1,кв,86 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
|
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
0436, 30.01.2014 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Вiдповiдно до МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" аудитор розглядає включення до аудиторського звiту додаткової iнформацiї, щоб привернути увагу користувачiв до питання, яке за судженням аудитора є фундаментальним для розумiння фiнансової звiтностi. Аудитор зазначає, що аудиторська думка не модифiкується у зв'язку з висвiтленим питанням у <Пояснювальному параграфi>.
1.Пояснення статей Балансу.
Валюта балансу станом на 31.12.2017 року в сумi 24,6 тис. грн. Необоротнi активи станом на 31.12.2017р. (р.1095 балансу) складають 23,9 тис. грн. , в т. ч. :
- Основнi засоби :первiсна вартiсть 57,0 тис. грн. . (р.1011балансу) , знос -33,1 тис. грн. (р.1012 балансу) , залишкова вартiсть - 23,9 тис. грн. (р.1012 балансу) Придбання та списання основних засобiв в 2017 р не вiдбувалось. Коефiцiєнт зносу складає 58,07 %.
Оборотнi активи станом на 31.12.2017р. (р.1195 балансу) складають 0,7 тис. грн. в т. ч.:
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.17р. складає 0,7 тис . грн. (ф.1р.1135) ;
Власний капiтал ПрАТ <ЗIМОНТ> станом на 31.12.2017р. складає вiд'ємне значення 38,5 тис. грн. (р.1495 балансу) в т. ч.
- зареєстрований капiтал -41,6 тис . грн. (ф.1р.1400);
- непокритий збиток - 80,1 тис. грн. (ф.1р.1420) Зареєстрований капiтал на протязi 2017року залишився без змiн i вiдповiдає статутному капiталу, затвердженому в Статутi в сумi 41161,00 грн. Статутний капiтал подiлений на 41161 простi iменнi акцiї номiнальною вартiстю 1,00грн.
Довгостроковi зобов'язання i забезпечення станом на 31.12.2017року вiдсутнi.
Поточнi зобов'язання в Балансi ПрАТ <ЗIМОНТ> на 31.12.17р. складають 63,1 тис. грн. та класифiкуються за наступними статтями:
- розрахунки зi страхування -0,4 тис. грн. (ф.1р.1625);
- заборгованiсть з оплати працi -5,1 тис. грн. (ф.1р.1630);
- iншi поточнi зобов'язання - 57,6 тис. грн. (ф.1р.1690) . Пояснення у роздiлi <Основа для думки iз застереженням>. 2.Пояснення статей Звiту про фiнансовi результати. На протязi 2016-2017 рокiв Товариство не отримувало доходи та не здiйснювало витрат.
5. Опис важливих положень облiкової полiтики. Здiйснювати ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi згiдно з принципами та методами, передбаченими нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за iсторичною вартiстю або собiвартiстю будiвництва. Iсторична вартiсть об'єкта основних засобiв включає цiну придбання, включаючи будь-якi витрати, пов'язанi з доставкою та приведення його у стан, необхiдний для його експлуатацiї. Вартiсна межа для вiднесення до складу основних засобiв складає 6000.00 грн.
Амортизацiю основних засобiв нараховувати прямолiнiйним методом за нормами, визначеними вiдповiдно до встановленого термiну використання об'єкта ОЗ.
Лiквiдацiйну вартiсть ОЗ визначати по закiнченню строку корисного використання.
Нематерiальний актив визнавати активом за собiвартiстю. Строк корисної експлуатацiї нематерiального активу пiдприємство оцiнює його тривалiсть по кожному активу iндивiдуально. Амортизацiю нематерiального активу нараховувати прямолiнiйним методом. Лiквiдацiйну вартiсть нематерiального активу з визначеним строком корисної експлуатацiї слiд приймати за нуль.
Iнвестицiйна нерухомiсть - нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згiдно з угодою про фiнансову оренду) з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей. Iнвестицiйну нерухомiсть слiд оцiнювати первiсно за її собiвартiстю.
Операцiйна оренда. Активи, якi є об'єктом угоди про операцiйну оренду, слiд подавати у звiтах про фiнансовий стан згiдно з характером активу.
Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду слiд визнавати в складi iншого операцiйного доходу на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди.
Орендодавцям слiд розкривати таку iнформацiю про операцiйну оренду:
а) майбутнi мiнiмальнi оренднi платежi за невiдмовними угодами про операцiйну оренду;
б) загальний опис угод орендодавця про оренду.
Запаси при первiсному визнаннi облiковуються за собiвартiстю придбання. Зменшення вартостi запасiв (уцiнки) вiдображаються з одночасним визнаннями збиткiв.
Виплати працiвникам вiдображати у фiнансовiй звiтностi як зобов'язання (нарахованi витрати) пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Грошовi кошти вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у валютi України(гривня).
Доходи та витрати, пов'язанi з тiєю самою операцiєю або iншою подiєю, визнаються одночасно. Дохiд визнається, коли iснує вiрогiднiсть надходження пiдприємству економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити. Дохiд має оцiнюватися за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню.
Забезпечення слiд визнавати, якщо: пiдприємство має iснуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслiдок минулої подiї; можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Фiнансовi iнструменти. При розкриттi iнформацiї про фiнансовi iнструменти такi як короткострокова торговельна дебiторська та кредиторська заборгованiсть пiдприємство встановлює його справедливу вартiсть, застосовуючи методику оцiнки справедливої вартостi при первiсному визнаннi цiни операцiї (тобто справедлива вартiсть компенсацiї, наданої або отриманої).
Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї, необхiдної для привернення уваги до можливого впливу на фiнансовий стан i на прибуток чи збиток суб'єкта господарювання, спричиненого iснуванням пов'язаних сторiн, а також операцiями та залишками заборгованостi, в тому числi зобов'язаннями мiж такими сторонами.
Зменшення корисностi активiв. В кiнцi кожного звiтного перiоду слiд оцiнювати, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися або чи є свiдчення того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаного активу в попереднiх перiодах, вже вiдсутнiй або зменшився. Якщо така ознака є, пiдприємство має оцiнити суму очiкуваного вiдшкодування цього активу. Подiї пiсля звiтного перiоду - це сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються з кiнця звiтного перiоду до дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску.
6. Дотримання вимог законодавчих та нормативних актiв. Вiдповiдно до вимог МСА 250 <Розгляд законодавчих та нормативних актiв при аудитi фiнансової звiтностi> нами здiйснено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинних на дату перевiрки. Форми фiнансової звiтностi складенi вiдповiдно до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi загального призначення Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi"(НПСБО ). Рiчна iнвентаризацiя майна не проведена . Нами не виявленi iншi недотримання ПрАТ <ЗIМОНТ> вимог законодавчих та нормативних актiв України. .
7. Виконання значних правочинiв. Згiдно статтi 70, 71 Закону України "Про акцiонернi товариства" № 514-VI значним правочином є: рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, яке приймається наглядовою радою , або загальними зборами; право чини, щодо яких є заiнтересованiсть (ст. 71 Закону України <Про акцiонернi товариства>. Аудитор не отримав достатнi аудиторськi докази, що протягом 2017 року ПрАТ <Нами не виявленi недотримання ПрАТ <ЗIМОНТ> вимог законодавчих та нормативних актiв України. > вчинено значнi правочини, якi могли б суттєво вплинути на показники фiнансової звiтностi.
8. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Iснування пов'язаних сторiн, а також операцiй та залишкiв заборгованостi, в тому числi зобов'язань мiж такими сторонами нами не виявленi в т.ч.: а) суттєвi операцiї;
б) операцiї за неринковими умовами;
г) вказанi операцiї поза межами звичайної повсякденної господарської дiяльностi, такої, як придбання та продаж пiдприємства;
Iнформацiя про операцiї з пов'язаними сторонами при наявностi :
розкривається регулювальним або наглядовим органам;
повiдомляється вищому управлiнському персоналу;
Значнi правочини ухвалюються акцiонерами вiдповiдно до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства".
9.Оцiнка ризику суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 <Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi>, та вiдповiдно до вимог МСА 315 <Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища>, аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення ПрАТ <ЗIМОНТ> вимог законодавчих та нормативних актiв України. >, структури його власностi та корпоративного управлiння, структури та способiв фiнансування. Аудитором проведена оцiнка фiнансових результатiв. Нами не виявлена будь яка iнформацiї, яка свiдчила б про можливi ризики шахрайства, чи факти привласнення активiв внаслiдок шахрайства або про можливi викривлення фiнансової звiтностi.
10.Подiї пiсля дати балансу. Подiї пiсля дати балансу, якi могли б значно вплинути на фiнансову звiтнiсть нами не виявленi:
- судовi справи та позови;
- новi зобов'язання, новi позики, новi гарантiї;
- випуск нових акцiй або облiгацiй, злиття або лiквiдацiя;
- iмовiрностi того, що вiдбудуться будь-якi подiї, якi поставлять пiд сумнiв вiдповiднiсть облiкової полiтики, використаної щодо фiнансових звiтiв (наприклад, такi подiї, що могли б поставити пiд сумнiв обгрунтованiсть припущення про безперервнiсть дiяльностi);
- наявнiсть подiй, якi стосуються вiдновлення активiв.
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№ 34а, 19.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
20.03.2018 - 28.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
6700 |
| Текст аудиторського звіту |
|
|
Телефон: 
e-mail: